Impôts et alternance : le salaire d’un apprenti est-il imposable ?

Beaucoup d’apprentis se demandent si leur salaire compte dans l’impôt.

Le problème, c’est de savoir quelle part du salaire entre dans le calcul et comment la déclarer. Dans cet article, nous vous expliquons quel montant comparer au plafond et où reporter la somme dans votre déclaration.

Quel principe d’exonération pour le salaire d’apprenti ?

Bonne nouvelle : le salaire d’apprenti n’est pas imposable en entier. Il est exonéré d’impôt jusqu’au montant annuel du Smic, et seule la part au-delà est imposable.

Avec ce contrat, vous travaillez pour un employeur et suivez une formation, donc la règle vous concerne. Pour voir ce qu’il couvre, consultez les règles du contrat d’apprentissage.

Attention, cette exonération ne vaut que pour le contrat d’apprentissage. Un contrat de professionnalisation ou un autre contrat en alternance rémunéré n’en profite pas : son salaire suit les règles ordinaires.

Pour savoir ce qu’un apprenti touche selon son âge, voyez la grille de salaire en alternance 2026. À notre avis, lisez l’intitulé de votre contrat avant de déclarer.

Brut, net perçu et net imposable : quelle base retenir ?

Le brut est le salaire avant toute retenue. Le net à payer est la somme versée après les retenues. Le net imposable, lui, sert au calcul de l’impôt, et il diffère souvent du net à payer.

Vérifiez le net imposable annuel sur vos bulletins. Pour comparer votre salaire, voyez la grille salaire alternance commerce 2026. Notre conseil : ne vous fiez jamais au seul net à payer, c’est le piège classique.

Pour savoir quelle part de votre salaire dépasse le plafond, comparez-le au net imposable annuel, et non au brut ni au montant reçu.

Comment calculer la part qui dépasse le plafond

Si votre net imposable annuel dépasse 21 622 €, la part à déclarer est la différence. Pour cela, soustrayez 21 622 € de ce salaire. Pour 22 000 € de net imposable, vous déclarez 378 €. Pas de dépassement ? Rien à reporter.

À notre avis, ce calcul prend deux minutes : faites-le avant de remplir votre déclaration, pas après.

Pour savoir quel contrat entre dans ce calcul, voyez choisir un contrat d’apprentissage ou de professionnalisation, puis suivez cet ordre :

• D’abord, soustrayez le plafond du salaire net imposable annuel.
• Ensuite, appliquez l’abattement de 10 % sur la part restante.
• Si vous prenez les frais réels, déduisez seulement la part liée aux salaires imposés, au prorata du salaire total.

Plafond et date de signature : ce qui change d’une année à l’autre

Le plafond change chaque année, parce qu’il suit le montant annuel du Smic. Pour les revenus de 2025 déclarés en 2026, il est de 21 622 €, contre 21 273 € pour les revenus de 2024.

Ça ne bouge pas énormément, mais l’écart compte quand on fait le calcul au centime près.

Pour vérifier le minimum qui vous revient selon votre âge, voyez notre grille de salaire en alternance 2026.

La date de signature change vos cotisations sociales, pas le plafond d’exonération de l’impôt sur le revenu. Un contrat signé plus tôt ou plus tard ne modifie donc pas votre plafond.

Le montant de 21 622 € vaut pour les revenus de 2025. Pour vos revenus de 2026, reprenez le plafond au moment de la déclaration. Nous trouvons cette confusion fréquente, et elle fausse le calcul.

Déclarer la part imposable dans sa déclaration de revenus

Apprenti déclarant son propre revenu

Vous êtes majeur et non rattaché au foyer de vos parents ? Alors c’est à vous de déposer votre propre déclaration de revenus. Ne comptez pas sur eux pour le faire.

Vous y indiquez la part de votre salaire qui dépasse le plafond, dans les cases 1AJ à 1DJ selon votre situation. Pour mieux situer votre contrat, voyez le guide sur la différence entre alternance et apprentissage.

Pour saisir la part imposable, voici les étapes selon l’outil que vous utilisez :

• Dans la déclaration préremplie, vérifiez le montant du salaire, puis corrigez-le pour ne garder que la fraction qui dépasse le plafond.
• Dans l’application mobile des impôts, indiquez la rémunération d’apprentissage.
• Toujours dans l’application, cochez la situation « apprentis/stagiaires » pour que l’exonération s’applique.

Apprenti rattaché au foyer fiscal de ses parents

Si vous êtes rattaché au foyer de vos parents, ce sont eux qui déclarent la part de votre salaire qui dépasse le plafond.

Vous pouvez demander ce rattachement si vous avez moins de 21 ans au 1er janvier, ou moins de 25 ans en études.

Dans ce cas, vos parents ajoutent vos revenus imposables à leur déclaration. Nous vous conseillons d’en parler avec vos parents avant la déclaration, pas après.

Plusieurs contrats ou employeurs la même année

Vous avez signé deux contrats d’apprentissage dans l’année ? Ne calculez pas chaque salaire à part : additionnez tous les salaires d’apprentissage perçus, puis comparez le total au plafond.

C’est l’erreur la plus courante, car chaque employeur ne voit que sa propre part. Pour trouver le plafond de votre année, consultez la grille des salaires d’alternance commerce 2026.

Déclarez tous vos salaires d’apprentissage en une seule somme, dans la rubrique des traitements et salaires. Le total prérempli sert de base : vérifiez-le, corrigez-le si besoin.

Un salaire hors contrat d’apprentissage, comme un petit job, se déclare à part selon les règles ordinaires. L’exonération ne le couvre pas. Chez nous, on relit ce total avant de valider, parce que c’est là que les oublis arrivent.

Primes, avantages et frais de transport : que prendre en compte

Les primes versées au titre du contrat d’apprentissage entrent dans le total à comparer au plafond. Ne les oubliez pas : une prime ajoutée au salaire peut suffire à dépasser le seuil.

Pour bien distinguer les deux contrats, voyez la différence entre alternance et apprentissage. Chez nous, c’est le premier point qu’on vérifie, car une prime oubliée fausse tout le calcul.

Avant d’additionner, vérifiez la nature de chaque élément du bulletin, car tout n’est pas du salaire :

• Un avantage en nature (logement, nourriture) peut entrer dans la rémunération et donc dans le net imposable.
• Les frais de transport pris en charge par l’employeur suivent les conditions prévues pour les salariés.
• Si le montant prérempli ne correspond pas à vos bulletins, corrigez votre déclaration.

Le salaire d’apprenti n’est imposable qu’au-delà du plafond, et c’est le total qui compte. Additionnez le net imposable de tous vos contrats d’apprentissage, primes comprises, puis comparez-le au plafond de l’année.

Votre prochain pas : sortez vos bulletins et faites ce calcul avant de remplir votre déclaration. Si le total reste sous le plafond, il n’y a rien à reporter.

Foire aux questions

Quelle est la taxe sur le salaire d’un apprenti ?

Il n’y a pas de taxe propre au salaire d’apprenti : c’est l’impôt sur le revenu qui s’applique, mais seulement à la part au-dessus du Smic annuel.

Le reste est exonéré. La question porte donc sur ce qui dépasse ce seuil, pas sur le salaire entier.

Un apprenti doit-il déclarer ses revenus à la CAF ?

Oui, si vous touchez une aide de la CAF soumise à une déclaration trimestrielle de ressources. Dans ce cas, déclarez vos ressources tous les trois mois. Sans cette aide, cette obligation ne vous concerne pas.

Quel est le salaire minimum d’un apprenti selon son âge ?

Le salaire minimum d’un apprenti dépend de son âge et de son année d’apprentissage.

Pour connaître le montant qui vous revient, repérez ces deux points, puis consultez la grille officielle correspondant à votre situation. Chez nous, c’est la première chose à vérifier.